浙国资预考〔2008〕2号

 

　　各省属企业、委直属各单位：

　　为进一步加强和推进省属企业内部审计工作，保证和促进内部审计工作健康发展，现将《2008年省属企业内部审计工作指导意见》印发给你们，请参照执行。执行中有何问题，请及时与我委联系。

                   二00八年三月十七日

2008年省属企业内部审计工作指导意见

　　近几年来，省属企业内部审计工作在促进企业完善制度、风险控制、保值增值等方面都发挥了一定的作用。但随着企业的发展、改革的深入、规模的扩大、要求的提高，内部审计的内容越来越多、任务越来越重、难度越来越大。为进一步加强和推进省属企业内部审计工作，保证和促进内部审计工作健康发展，现就2008年省属企业内部审计工作提出如下指导意见：

　　一、进一步满足企业内部审计需求，推进内部审计转型，开展以风险为导向的经营管理审计

　　强化企业内部控制和风险管理机制的建设是企业持续发展的客观的、内在的要求，内部审计机构和内部审计人员要深入研究并满足企业内部审计需求，推进内部审计转型，积极开展以风险控制为导向的经营管理审计。首先，要认真研究内部审计需求，推进省属企业内部审计全面转型与发展，促进内部审计为省属企业持续、稳定、健康发展服务。其次，要学习和借鉴中央企业、民营企业以及国际上一些成功的经验和做法，结合省属企业经营管理实际情况，探索并形成有企业各自特色的、行之有效的内部审计方法和体系。第三，要积极开展以控制风险为导向的经营管理审计，推动内部审计在公司治理、风险管理和内部控制中发挥应有的作用。特别是要重视对高风险投资项目的决策程序、操作规范及盈亏情况的审计，防止“灯下黑”。

　　二、进一步加强内部管理领导人员经济责任审计工作，完善权力制约监督，促进企业领导人员正确履行经济职责

　　各省属企业要根据中央五部委经济责任审计工作联席会议办公室印发的《关于进一步加强内部管理领导干部经济责任审计工作指导意见》（经审办字〔2007〕2号）的精神，进一步加强内部管理领导人员经济责任审计工作，促进经济责任审计工作全面、健康和协调发展。一是要提高认识，增强责任意识。省属企业内部管理领导人员经济责任审计是经济责任审计工作的重要组成部分，各省属企业要进一步提高认识，从落实权力制约制度、加强干部监督管理和构建和谐国有企业的战略高度来认识这项工作的重要意义，增强责任意识，切实采取有效措施，认真总结好的做法，积极推动本企业内部管理领导人员经济责任审计工作的深入开展。二是要树立观念，增强服务意识。各省属企业要紧紧围绕国有资产监督管理重点和本企业工作中心开展经济责任审计工作。通过审计，引导企业领导人员增强贯彻执行国家法律法规的自觉性和坚定性。通过审计，促进企业领导人员正确履行经济职责，促进建立现代企业制度和公司法人治理结构并保障其有效运行。通过审计，为实现本企业发展战略服务，为加强干部监督管理服务，为加强企业内部控制制度服务。三是要加强领导，健全管理机构。各省属企业主要负责人要重视经济责任审计工作，要按照有关经济责任审计的要求，逐步建立起由组织人事、纪检监察和内部审计机构参加的经济责任审计工作联席会议，以指导、监督和检查本企业的经济责任审计工作。

　　三、进一步重视内部审计宣传，加强内部审计成果运用，提高内部审计实际成效

　　一是要做好内部审计宣传，扩大内部审计工作影响。各企业要充分利用企业内部刊物、信息和网络等媒体，宣传内部审计，营造一个理解、重视、支持内部审计的良好环境和氛围。二是要增强管理意识，重视审计成果的转化利用。内部审计工作的目的在于建立、完善和执行各项规章制度。对在内部审计过程中发现的一些苗头性、倾向性和普遍性的情况，要向管理层提出加强和改进的建议，促进内部审计成果转化利用的制度化。三是要开展后续审计。通过实施后续审计，保证内部审计决定得到及时、正确的执行，并促使被审计单位整改到位，维护审计决定的严肃性，巩固内部审计工作成果。

　　主题词：经济管理  企业  审计  通知

　　抄送：省审计厅，省内审协会。

　　 委内分送：委领导，办公室、企改处、统评处、企领处、

　　监事处。

　　省国资委办公室                 2008年3月17日印发