鲁国资规划〔2007〕7号

    《省管企业投资项目后评价工作指导意见》已经省国资委第84次主任办公会研究通过，现予以印发，请遵照执行。省管企业投资项目后评价工作指导意见为规范省管企业投资行为，提高投资决策水平和投资效益，完善投资决策机制，建立项目后评价制度，现就省管企业开展投资项目后评价（以下简称“项目后评价”）工作提出以下意见。
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    一、开展项目后评价工作的重要意义
 
    项目后评价是对项目投资完成后进行的综合评价，是项目投资管理工作的重要内容。它通过对项目前期准备、实施过程、运营情况及其影响效果进行全面回顾分析，与项目决策时确定的目标以及技术、经济、环境、社会指标进行对比，找出差别和问题，分析原因，总结经验，提出切实可行的改进措施和建议。开展项目后评价，对于提高企业投资决策水平和投资效益，加强项目管理具有重要意义，是出资人对企业投资活动进行监管的重要手段。各省管企业要充分认识开展项目后评价工作的重要性，通过建立和完善项目后评价制度，及时纠正项目管理中存在的问题，提高投资决策的准确性和科学性。
 
    二、项目后评价工作的指导思想和原则

    项目后评价工作的指导思想是：以科学发展观为指导，认真贯彻落实国家和省有关投资管理的规定，进一步加强对项目实施过程的管理，建立和完善投资监管的制度体系，指导企业不断优化投资结构，提高投资的决策水平、管理水平，确保实现国有资产的保值增值，推动企业实现又好又快发展。
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    项目后评价工作应把握的原则：

    （一）客观、公正、真实的原则。项目后评价分析研究的是项目的实际运行情况，必须要确保所依据数据的真实可靠，确保得出的评估结论的公正性和提出的对策措施的可行性。
    （二）科学规范的原则。项目后评价要采用科学的评价方法，规范运作，在分析项目实施现状基础上，及时发现问题，引导企业正确把握未来发展方向和发展趋势。
    （三）以企业为主体的原则。企业是投资主体，也是项目后评价工作的实施主体，企业要通过研究制定后评价工作的制度规定，开展项目后评价工作，为今后的决策和项目建设提供依据和借鉴。
    （四）全面、及时的原则。项目后评价不仅要分析项目投资过程、生产经营过程、经济效益、社会效益、环境效益等，而且要分析项目经营管理水平和项目发展的后劲潜力，确保项目后评价内容的全面、完整。项目竣工投产后，要按规定及时进行项目后评价工作。
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    三、项目后评价的主要内容和范围
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    项目后评价涉及的内容非常广泛，在工作中要重点把握以下几个方面：

    （一）评价项目实施过程。主要是对项目可行性研究，项目决策和批准程序，项目合同及投资协议的签订与执行，项目设计施工和招投标，项目融资、资金支付及财务核算，项目运行等方面进行评价。
    （二）评价项目实施效果。主要是对项目预期的财务目标和经济目标进行综合评价。包括投资额度、建设期、试运营期、营业收入、成本构成、投资回收期等实现情况；项目建设与运行达到设计能力和技术要求的情况；项目管理体制、管理水平、产品质量、竞争能力，以及宏观政策、市场环境、资源供给对项目持续发展能力的影响等。
    （三）项目评价总结。一是对项目投资成效的评价。根据调查评价情况，针对项目实施全过程的实际情况与预计情况进行比较研究，衡量和分析实际情况与预测情况发生偏离的程度，说明项目成功或失败的原因，全面总结项目管理的经验教训，为改善项目管理工作和制定科学合理的投资计划及各项规定提供重要的信息依据和改进措施。二是对投资项目决策的评价。通过后评价可以对建设过程中若干决策性问题进行回顾分析，用以判断最初项目投资决策的正确与否，从中得出有益的经验教训，为今后类似项目的投资决策或改进方案提供参考和借鉴。三是对项目经营管理的评价。通过后评价，可以总结投资项目管理的经验和存在 问题，对因决策失误或投产后经营管理不善或国家产业政策、宏观经济环境改变导致生产经营处于困境的项目，研究提出解决的措施。对发展前景不乐观的项目制定补救方案，使项目尽快达到预期效益。
    （四）项目后评价的范围。原则上凡是需要编制可行性研究报告的固定资产投资项目，都要进行项目后评价。
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    四、项目后评价的依据和方法

    企业开展项目后评价工作，应依据国家和省关于投资项目管理的相关法律、法规、规章及规定；依据企业的发展战略和规划；依据项目建议书、可行性研究报告、初步设计文件、环境评估报告、节能评估报告、招投标文件、主要合同、工程概算调整报告、监理报告、竣工验收报告、审计或稽察的结论性资料、财务决算资料及其相关的批复文件、试生产期间的经营管理资料等。
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    项目后评价的主要分析评价方法是对比法，即根据后评价调查得到的项目实际情况，对照项目立项时所确定的直接目标和间接目标，以及其它指标，找出偏差和变化，分析原因，得出结论和经验教训。项目后评价的对比法包括前后对比、有无对比和横向对比。
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    （一）前后对比法是项目实施前后相关指标的对比，用以直接估量项目实施的相对成效。
    （二）有无对比法是将项目实际发生的情况与不实施该项目可能发生的情况进行比较，用以衡量项目真实的效益、作用及影响。
    （三）横向对比法是与国际和国内同一行业内类似项目相关指标的对比，用以评价企业投资项目的绩效或竞争力。

    五、项目后评价工作的组织实施
 
    （一）要建立和完善项目后评价工作制度规定。企业要落实相关机构和人员，负责组织开展项目后评价工作，要研究制定项目后评价工作实施细则，并报省国资委备案。根据项目的进度情况每年确定项目后评价计划，与年度投资计划一并报省国资委。对单项投资额达到企业净资产10%以上或投资额1亿元以上的项目；采用新技术、新工艺、新设备，对提升企业核心竞争力有较大影响的项目，省国资委将组织有关机构参与该项目后评价工作。
    （二）加强组织领导。省管企业负责本企业及所属企业项目后评价工作的组织实施和管理。项目法人单位负责项目竣工验收后的自我总结评价，向企业提供完整的项目建设信息资料，配合企业项目后评价的现场调查及其他相关事宜。企业要督促项目法人单位加强项目管理的基础性工作，建立项目定期检查制度，完善各个阶段的技术经济档案，负责组织实施项目后评价工作。项目后评价工作可以委托有关机构实施，凡承担项目可行性研究报告编制、评估、设计、监理、项目管理、工程建设等业务的人员不能从事该项目的后评价工作。
    （三）企业要认真编制后评价报告。列入项目后评价计划的项目,建设周期在3年以内的项目，项目法人单位在项目竣工验收或投入使用后6-12个月内形成项目自我评价报告报省管企业；企业要在接到项目自我评价报告后6个月内，组织形成后评价分析报告，报省国资委备案。建设周期在3年以上的项目，应建立复评制度，即在项目投产后第一年、第三年及第五年等三个时点进行两次以上后评价基础上，进行综合评价，将评价结果报省国资委备案。
对于实际投资效果与可行性研究报告有较大差异的项目，企业应做出系统的分析说明。必要时，省国资委将组织专家对后评价报告进行论证、复查。
    （四）做好项目后评价结果的运用。企业的项目后评价结果（经验、教训和政策建议）要作为编制战略规划和投资决策的参考，《项目后评价报告》要作为企业重大决策失误责任追究的重要依据之一。企业在新上投资项目时，要参考过去同类项目的后评价结论，审慎决策。要建立项目管理信息系统，随项目进程开展监测分析，改善项目日常管理，并为项目后评价积累资料。省国资委根据情况，将组织企业开展项目后评价工作的培训和交流活动。
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    附件： 《投资项目后评价报告》参考格式（略）