鄂国资统评〔2005〕286号
各出资企业：
为了全面反映省国资委出资企业（以下简称企业）的财务状况和经营成果，根据《省国资委关于印发〈湖北省国资委出资企业财务决算报告管理办法〉的通知》（鄂国资统评[2005]278号）及有关规定，各有关出资企业在2005年度的财务决算中，应当将所属金融企业全部纳入企业（集团）财务决算报表编报和合并范围。为了规范金融企业财务决算报表的转换和编制工作，我们研究制定了2005年度企业所属金融企业财务决算报表项目转换参考格式，现印发给你们，请认真参照执行。现将有关事项通知如下：
一、在2005年度财务决算报表编制工作中，企业所属的财务公司、租赁公司、信托公司、证券公司等金融企业，应对照企业财务决算报表进行报表项目转换，填报企业财务决算报表，并纳入企业（集团）财务决算合并报表范围。
二、企业所属金融企业，不论级次均应逐表逐项填报单户财务决算报表，包括会计主附表、财务情况表和补充指标表中的“金融企业贷款明细表（企财补05表）”、“金融企业拆借资金明细表（企财补06表）”。
三、企业所属金融企业在纳入集团财务决算报表合并时，应当按照规定将集团及各级子企业之间的内部交易、内部往来进行充分抵销。
四、企业所属金融企业按规定应当由省国资委统一委托会计师事务所进行审计，并随财务决算上报按照金融企业会计制度编制的会计报表和相应的审计报告；承担企业（集团）合并报表审计的会计师事务所应对转换后的金融企业财务决算报表进行复核。
五、企业在企业（集团）合并财务决算报表附注中，应对金融企业报表转换情况及有关事项予以说明，并在财务情况说明书中分析金融企业并表对集团财务状况的影响。
六、企业应认真做好金融企业财务决算报表转换工作，加强工作组织和业务培训，结合本企业所属金融企业财务核算的具体情况，参照报表转换参考格式，制定切实可行的报表转换方案，做好相关工作的衔接。
执行中如有问题，请及时与省国资委统计评价联系。
联系人：李红 联系电话：027-87311956
附件：
1. 省国资委出资企业所属金融企业报表项目转换对应表
2. 省国资委出资企业所属金融企业报表重点项目转换说明
二○○五年十一月二十日
附件：
1. 省国资委出资企业所属金融企业报表项目转换对应表
附件2：
省国资委出资企业所属金融企业
报表重点项目转换说明
省国资委出资企业（以下简称企业）所属金融企业报表转换，是在不改变企业所属金融企业现行会计核算制度和报表体系的前提下，本着规范、实用的原则，对于金融企业的各个报表项目，与企业会计报表中核算内容基本相同的报表项目，直接进行转换。对金融企业会计制度中的特殊报表项目，可根据其核算内容和性质转换为按照《企业会计制度》编制的决算报表相近的项目。现将重点项目转换说明如下：
一、金融企业会计报表中“现金”、“银行存款”、“短期投资”、“应收利息”、“其他应收款”、“待摊费用”、“长期股权投资”、“长期债权投资”、“固定资产”、“无形资产”、“应付利息”、“应付债券”、“长期借款”等项目，由于企业会计报表也设置了上述报表项目，且核算内容与金融企业会计制度基本相同，因此上述项目经分析后可与企业报表项目直接进行转换。
二、金融企业会计报表中的“存放中央银行款项”和“存放同业款项”作为其他货币资金，列为企业报表中“银行存款”项目。
三、金融企业会计报表中的“自营证券”列入企业报表的“短期投资”项目进行反映。
四、金融企业会计报表中的“拆放同业”、“贴现”、“短期贷款”、“清算备付金”、“代发行证券”、“代兑付证券”、“买入返售证券”、“存出保证金”列为企业报表中“其他流动资产”。
五、金融企业会计报表中的“中长期贷款”、“非应计贷款”、“抵债资产”列为企业报表的“其他长期资产”。
六、金融企业会计报表中的“向中央银行借款”、“票据融资”、“质押借款”列入企业报表的“短期借款”项目进行反映。
七、金融企业会计报表中的“短期存款”、“同业存款”、“同业拆入”、“代买卖证券款”、“卖出回购证券（资产）”、“代发行证券款”、“代兑付证券款”、“存入保证金”列为企业报表的“其他流动负债”。
八、金融企业会计报表中的“长期存款”作为企业报表的“其他长期负债”项目进行反映。
九、金融企业会计报表中的“一般准备”、“一般风险准备”、“信托赔偿准备”作为企业报表的“盈余公积”项目进行反映。
十、金融企业会计报表中的“利息收入”、“金融企业往来收入”、“手续费收入”、“证券发行差价收入”、“证券自营差价收入”、“买入返售证券收入”转换为企业报表“主营业务收入”项目；金融企业会计报表中的“利息支出”、“金融企业往来支出”、“手续费支出”、“卖出回购证券支出”转换为企业报表的“主营业务成本”。
十一、金融企业计提的“资产减值损失”按照对应的风险资产进行转换，即计提的“贷款损失准备”在企业报表的“其他业务支出”项目中反映；计提的“短期投资跌价准备”和“长期投资减值准备”在企业报表的“投资收益”项目中反映；计提的“坏账准备”在企业报表的“管理费用”项目中反映；计提的“固定资产减值准备”、“无形资产减值准备”、“在建工程减值准备”和“抵债资产减值准备”在企业报表的“营业外支出”项目反映。
十二、金融企业会计报表中的“提取一般准备”、“提取一般风险准备”、“提取信托赔偿准备”在企业报表“可供分配的利润”项下的其他项反映。
