各监管企业：

企业总会计师定期述职是建立出资人财务监督体系的重要内容，是充分发挥总会计师在公司治理结构中作用的重要机制。根据《中央企业总会计师工作职责管理办法》（国务院国资委令第13号）、《关于做好2005年度监管企业财务决算和2006年度财务监管工作的通知》（湘国资预算〔2005〕360号）文件精神，为有效履行出资人财务监督职责，进一步完善监管企业内部控制机制，规范会计核算工作，充分发挥总会计师履职作用。省国资委决定，从2006年度开始对监管企业总会计师履职情况采取述职的方式进行评议。现将监管企业总会计师（财务负责人）述职工作有关事项通知如下：

一、述职对象

监管企业总会计师或分管财务的企业负责人、财务总监。

二、述职形式

主要采取会计年度述职，述职形式分为书面述职和现场述职两种方式。书面述职，述职对象将述职报告随同企业年度财务决算报告一并上报省国资委；现场述职由省国资委根据出资人财务监督工作需要，综合考虑行业代表性、效益波动程度、财务风险控制、述职对象履职情况以及书面述职报告质量等因素确定。

三、述职内容

按照《总会计师条例》所规定的岗位职责，围绕企业年度重大经营活动、财务状况、经营成果、资产质量、经营风险、内控机制等方面报告本人的履职情况，并对本人在以上各项工作中所发挥的组织、指导、协调、监督作用进行自我评价，同时提出改进措施。具体包括以下几个方面的内容：

（一）企业会计核算规范性、会计信息质量和时效，企业财务预算、决算的执行，企业资产质量及营运的分析；
　　（二）企业经营成果及财务状况，资金管理和成本费用控制情况；
　　（三）企业财务内部控制制度的完整性和有效性，企业财务风险防范与控制和效果；

（四）财务信息化建设及发挥作用的情况；
    （五）财务在企业重大经营决策中的参与和监督情况，决策失误原因及所造成损失的情况，

（六）上年度财务决算审核整改的情况，下年度整改的打算；

（七）根据省国资委要求需提供的其他情况。

四、述职的组织与评价

（一）根据财务监管的需要与年度财务决算审核情况，省国资委确定现场述职对象，并提前十五天通知企业法人代表和述职人。对有重大财务问题和整改不到位的企业可以连续年度现场述职。

（二）现场述职会议由省国资委具体组织，委领导、相关处室主要负责人、外派监事会及预算财务专家委员会专家参加评审。企业相关人员可以在现场旁听。

述职人在现场述职的同时，就有关问题接受评审人员质询。

（三）省国资委根据现场述职的评审意见和书面述职的评审意见，以及企业资本经营预算的执行、财务决算审计、年度相关财务信息、重大财务事项和财务制度执行等情况对述职人进行履职综合评价，评价结果纳入述职本人和企业主要负责人年度考核范围。

五、各集团组织子公司财务负责人述职参照本通知要求执行。

 

二OO六年七月二十八日