鄂国资统评[2006]248号　  

各出资企业：

    为加强出资企业财务监督，提高经营效率和管理水平，省国资委决定，从2007年起，在出资企业全面实行财务预算管理。现将有关事项通知如下：

    一、要增强对实行企业财务预算管理工作必要性的认识

    财务预算是现代企业的重要管理工具，建立以预算目标为中心的各级责权体系，对于企业规范各项基础管理工作，完善内部控制机制，加强成本费用控制，优化整合企业资源，保障战略目标实施，全面提升综合管理水平和市场价值，实现国有资本保值增值，具有十分重要的现实意义。同时，实行财务预算管理是国资委依法履行出资人财务监督职责的需要，也是建立现代企业制度、规范法人治理结构和帮助企业集团母公司处理好与子公司之间的关系，完善企业内控体系、促进企业标准化管理水平提高的需要。因此，我们一定要统一思想，提高认识，自觉做好本企业财务预算管理工作。

    二、对2007年度企业财务预算工作的总体安排

    为了做好2007年度企业财务预算工作，我们计划分三个阶段来组织实施：

    1、前期准备阶段。主要工作：一是制发《湖北省国资委出资企业财务预算管理暂行办法》；二是制发《2007年度企业财务预算报表》；三是召开企业财务预算工作会议，布置明年企业财务预算工作。

    2、具体实施阶段。主要工作：一是各企业根据《湖北省国资委出资企业财务预算管理暂行办法》，制订本企业具体实施办法；二是成立机构，确定专人负责这项工作；三是组织企业内部相关业务培训；四是编报企业财务预算报董事会或总经理办公会批准；五是向省国资委报送2007年度企业财务预算。

    3、批复、备案阶段。主要工作：一是收集、审核企业财务预算报表；二是对企业上报的财务预算进行评估；三是对国有独资企业（公司）财务预算进行批复，对国有控股企业财务预算进行备案。

    三、对做好2007年度企业财务预算工作的要求

    1、要加强财务预算的编制管理，进一步提高财务预算的编制质量。一是财务预算编制要注重年度预算目标与战略规划的有效衔接，要紧紧围绕企业总体发展战略和规划，坚持以战略规划为导向，确立预算编制模式，制订和实施年度预算目标和控制标准，保证企业战略规划的有效实施；二是企业财务预算编制要突出重点指标，以收入、成本、费用、利润、资金为核心，重点反映企业现金流量、成本费用控制、资源使用效率、经营风险监控等情况，要充分考虑对企业年度财务状况和经营成果产生重大影响的财务事项，对于国资委在年度财务决算批复中指出的问题以及企业经营管理的薄弱环节，要纳入财务预算进行重点控制；三是要积极探索适合本企业特点的预算管理方式，合理确定预算编制起点和程序，科学制订预算管理目标和控制标准，组织做好集团及各级子企业的财务预算编制工作。

    2、要高度重视现金流量管理，切实做好现金预算。现金是企业正常经营运转的血液，贯穿于企业日常生产经营与重大财务活动的全过程。合理组织好现金预算，是财务预算管理的关键内容。企业在财务预算编制与执行过程中要加强现金预算管理，依据经营预算与资本预算，正确预测预算年度现金收支、现金结余或不足，合理规划现金收支规模与时间和空间分布，合理确立投融资规模，安全、高效地安排和调度好资金，加强应收应付款项管理，保持现金收支平衡和偿债能力，为企业生产经营提供充足的现金保障。

    3、要积极挖掘内部潜力，加强成本费用预算控制管理。严格成本费用预算编制与控制是有效降低企业生产经营耗费，促进实现增收节支的重要环节，是企业加强预算管理的重要内容。一是要合理制订成本费用开支的预算控制目标和标准，促进节能降耗、增收节支；二是要采取有效措施，严格成本费用开支的预算控制，层层分解和落实责任，并将成本费用控制情况作为预算考评的重要依据；三是要严格控制人工成本增长幅度，工资分配及工资性费用支出要认真执行国家有关收入分配和社会保障政策，不得随意发放或提高标准。企业在成本费用预算管理过程中，要认真贯彻落实有关工作要求，国资委年度财务决算批复中指出企业成本费用过快增长，尤其是人工成本过高的，应当适当压缩本年度预算开支，严格控制成本费用的增长。

    4、要加强财务风险的预算控制，实现持续、稳健经营。一是结合企业现有负债情况与年度经营业务预算，合理安排企业筹资规模，资产负债率较高的企业应当在保证正常业务的情况下，严格控制举债规模；二是关注企业对外担保规模，分析企业对外担保风险，按照我们即将出台的《湖北省国资委出资企业担保管理暂行办法》的有关规定，合理编制年度业务及资金预算，减少担保引发的财务风险；三是企业年度投资预算应当与实际财务状况相适应，充分考虑自有资金的承受能力，合理安排资本性支出项目的资金规模和结构；四是要严格控制股票、期货及衍生品、委托理财、基金投资等高风险业务预算规模，加强高风险业务执行的及时跟踪和风险控制。

    5、要加强资产质量的预算控制，将资产损失及减值准备纳入预算管理范围。一是对清产核资批准企业自行消化的资产损失部分，应当按规定逐年进行消化，并纳入年度财务预算管理工作安排；二是加强清产核资账销案存资产的清理与追索力度，合理制订清理目标和清理措施，并纳入年度财务预算管理范围；三是加强资产减值准备管理，合理预计资产减值增减因素和增减规模，并按我委已经出台的《湖北省国资委出资企业资产减值准备财务核销工作规则》（鄂国资统评〔2005〕288号）的有关规定，做好资产减值准备核销管理工作。

    6、要强化管理的全面性与直接控制力，确保预算管理力度。一是企业应当加强对所属各类企业的预算管理，要将境内全部子企业、境外（含香港、澳门、台湾地区）子企业、所属各类事业单位、各类基建项目或者基建财务、按照规定执行金融会计制度的子企业和所属独立核算的其他经济组织全部纳入预算管理监控范围，并根据企业不同性质、业务特点与经营状况提出具体可行的预算管理要求；二是企业总部应当加强对所属企业的预算控制力度，尤其是要强化对重要子企业的预算控制管理。对于管理链条过长的企业，应当积极创新预算管理模式，提高对所属企业预算管理的直接控制力。

    7、要加强财务预算执行情况的监控与考评，认真做好预算差异分析。一是根据企业年度财务预算情况，结合各预算执行单位业务特点与管理重点，明确各级预算执行单位具体管理目标，层层落实责任；二是强化财务预算执行情况的跟踪和监控力度，通过将重点财务指标细化为季度、月度预算，建立财务预算执行情况的定期分析制度，及时掌握预算执行的进度与效果，分析实际业务与预算指标之间的差异及原因，并积极采取应对措施；三是注重预算执行结果的考评，使预算执行单位切实成为责、权、利相统一的预算执行主体，依据预算标准分析衡量各预算执行单位目标实现水平与贡献程度，并实施预算考核和奖惩，充分发挥预算约束与激励作用。

    8、要按时报送年度财务预算报告。企业年度财务预算报告是企业向国资委反映预算年度生产经营情况的综合财务报告，是国资委有效履行出资人财务监督职责的重要依据。企业应当在认真做好内部预算管理的基础上，按照我委统一下发的报表格式、编制口径与要求，认真做好2007年度财务预算报表的编报工作。一是要根据省国资委预算管理工作要求，真实、合理、完整地反映企业年度财务预算总体情况，编制年度财务预算报告；二是切实加强对所属子企业财务预算报告编制工作的指导与监督，做好预算审核工作，确保财务预算报告编制质量；三是要在2007年元月30日前，将2007年度财务预算报告及相关资料报送省国资委，以确保我委对企业财务预算报告分析、汇总与核准等相关管理工作的顺利开展。

    9、要建立和完善企业财务预算管理制度。为有效监督企业财务预算管理工作，我委将逐步建立完善企业财务预算监督制度。一是逐步建立完善企业预算汇报工作制度，将通过听取重点企业预算工作汇报，及时了解掌握企业财务预算编制情况和预算年度基本财务状况，分析企业预算编制的合理性，为财务预算报告的审核确认奠定基础；二是探索建立企业预算确认分类管理制度，对于国有独资企业（公司）的年度财务预算将逐步实行核准制，对于国有控股公司年度财务预算将实行备案管理；三是加强企业年度预算调整工作管理。对于因市场形势发生巨大变化、有关政策发生重大调整以及不可抗力等因素，导致预算编制基本假设发生重大变化确需调整年度预算的企业，应及时报告年度财务预算调整情况；四是逐步研究探索企业财务预算报告质量评估体系。结合国家宏观经济形势、企业发展规划，在财务动态监测和年度财务决算管理的基础上，依据经审计的年度财务决算数据对企业财务预算编制与执行情况进行逐户对比分析，对预算编制质量进行评估，提出评估意见通报各企业。

    10、要严肃预算管理工作纪律。一是报送我委的预算报表不得脱离内部预算，弄虚作假；二是全面预计对企业财务状况和经营成果等产生较大影响的重要财务会计事项，不得隐瞒不报；三是企业财务预算报经核准或备案后，不得随意调整，对于预算年度内出现重大财务变动情况确需调整，应及时报我委备案。

    11、要切实加强对企业财务预算工作的组织领导。企业财务预算管理是一项复杂的系统工程，它涉及面广、政策性强、工作量大，希望各企业要高度重视，“一把手”要亲自抓，并要明确相应的机构和人员，落实工作责任，制订工作方案，加强内部协调，建立和完善财务预算管理制度，细化管理工作程序，完善预算执行的监督与评价办法，增强预算管理的权威性，切实发挥财务预算管理工作的重要作用，使企业财务管理水平上一个新台阶。

二00六年十月十四日