鄂国资考核[2006]78号
各出资企业：
按照《省国资委所出资企业负责人经营业绩考核暂行办法》规定，为及时完成所出资企业负责人2005年度经营业绩考核工作，现就编报2005年度企业负责人经营业绩总结分析报告有关事项通知如下：
一、请各企业高度重视，指定专人负责，认真做好2005年度经营业绩总结分析工作，及时上报下文所要求的总结分析报告及表格。
二、总结分析报告包括以下内容：
（一）年度经营业绩考核指标完成情况及采取的主要措施。完成值需要调整的，说明调整情况及调整依据。
（二）考核年度内企业重大决策失误、重大安全生产责任事故与质量责任事故、严重污染环境事故、重大违纪事件（注明经过、级次、原因、后果及处理意见）。
（三）企业经营业绩考核工作开展情况。包括企业内部业绩考核办法的完善；企业业绩考核工作的主要特点。
（四）企业考核工作中存在的突出问题及下一步工作措施。
（五）对国资委进一步完善考核工作的意见和建议。
三、表格包括《2005年度经营难度系数基础数据表》和《2005年度经营业绩考核执行情况表》（格式及填报说明见附件一、附件二、附件三、附件四）。
（一）编报依据
1．2005年度经营业绩责任书;
2．2005年度企业财务决算报告（经中介机构审计）;
3．省国资委关于企业清产核资结果的批复，以及企业实际调账情况;
4．其他有关资料。
（二）编报要求
1．各项数据必须真实、完整、准确。出现漏项，应附文字说明。
2．各项数据的逻辑关系应保持一致。
考核指标的目标值应和各企业2005年度经营业绩责任书相关数据一致；考核指标的决算数应和2005年度企业财务决算报表相关数据一致；考核指标的调整数应依据本通知要求，与清产核资批复结果和按照《企业会计制度》核算确认结果等相关数据一致；经营难度规模系数的基础数据应和2005年度企业财务决算报表相关数据一致。
3．为便于计算，所有数据计算保留小数点后两位。
（三）编报调整
对考核指标有关财务数据，以国资委审定企业2005年度财务决算报告为依据进行调整。
四、报送时间及内容
各企业于2006年4月底前将下述资料（纸质文件及电子文档一式两份），上报国资委业绩考核处。
（一）2005年经营业绩总结分析报告；
（二）《2005年经营业绩考核执行情况表》；
（三）《2005年经营难度系数基础数据表》；
（四）《2005年度企业财务决算报告》（经中介机构审计）；
（五）省国资委关于企业清产核资结果及执行《企业会计制度》的批复，以及企业调账依据文件。
五、各企业如有问题，请及时与业绩考核处联系、沟通。
附件：
1．《2005年度经营难度系数基础数据表》;
2．《2005年经营业绩考核执行情况表》;
3．《2005年度经营难度系数基础数据表》填报说明;
4．《2005年经营业绩考核执行情况表》填报说明。
二OO六年 月 日
附件三
《2005年度经营难度系数基础数据表》填报说明
因各企业经营规模、资产质量、经营风险、历史包袱等方面情况各不相同，为了对企业负责人经营业绩比较客观、公正地进行评价，《省国资委所出资企业负责人经营业绩考核暂行办法》在对负责人业绩考评计分时，设置了经营难度系数。经征求有关专家和部分企业意见，我们在计算2005年经营难度系数时，主要考虑了经营规模、经营风险、经销难度、盈利难度、人力管理难度、企业负担等六个方面的因素，选取了企业资产总额、净资产、营业（销售）收入、利润总额、职工平均人数、离退休人员占职工人数比重作为量化分析指标。在系数的取值上，我们根据所有考核企业各指标从小到大的情况，对指标系数虚拟取值，取值区间定为1-1.15,再用回归方程的方式修正取值,得出每个指标的系数。然后把这六项指标的难度系数按不同权重加总得出企业的具体经营难度系数.
六项指标的权重分别为:企业资产总额20%、净资产20%、营业（销售）收入20%、利润总额20%、职工平均人数10%、离退休人员占职工人数比重为10%。
得出的回归方程分别为：资产总额难度系数：Y1=0.9557X10.0238
净资产总额难度系数：Y2=0.9873X20.0259
营业(销售)收入难度系数：Y3=0.9811X30.0251
利润总额难度系数：Y4=0.9367X40.0212
职工人数难度系数：Y5=0.9445X50.0147
离退休人员占职工人数比重难度系数：Y6=0.9718X60.0336
企业经营难度系数：Y=0.2×（Y1+Y2+Y3+Y4） +0.1×(Y5+Y6）
X1~ X6分别为企业资产总额、净资产、营业（销售）收入、利润总额、职工人数、离退休人员占职工人数比重实际值。
此外，考虑到有的企业在经营上的特殊困难，在确定其经营难度系数时，我们将予以特别考虑。
附件四
《2005年度经营业绩考核执行情况表》填报说明
1．考核指标目标值
考核指标目标值要严格根据省国资委与各企业签订的《2005年度经营业绩责任书》直接简单填列，不列明计算过程。
2．考核指标决算数
“利润总额”决算数＝“利润及利润分配表（企财02表）”第42行利润总额本年实际数
“当年损益消化以前年度潜亏”决算数＝“资产减值准备及资产损失情况表”（企财04表）第47行“在当年损益中消化以前年度损失挂账”数据
净资产收益率要列明净利润、平均所有者权益（所有者权益不含少数股东权益，下同）、年初所有者权益和年末所有者权益。
“净利润”决算数＝“利润及利润分配表（企财02表）”第46行净利润本年实际数
“年初所有者权益”和“年末所有者权益”决算数分别根据“资产负债表（企财01表）第89行“所有者权益小计”项目年初数和年末数填列。
分类指标决算数主要依据相关财务报表分析填列。分类指标为绝对值的，直接填列；为相对值的，比照“净资产收益率”列明分子、分母项。如，流动资产周转率，要列明销售（营业）收入净额、平均流动资产、年初流动资产和年末流动资产。
3．考核指标调整
考核指标调整因素主要包括：当年损益消化以前年度潜亏；清产核资结果；执行《企业会计制度》等影响。
（1）利润总额
对2005年执行《企业会计制度》的企业，“减值准备利润影响额”作为调整因素。
“减值准备利润影响额”＝“资产减值准备及资产损失情况表”（企财04表）中“资产减值准备”指标的“本年增加数”－“因资产价值回升转回数”
（2）净利润
考虑到所得税及少数股东损益的影响，“净利润”的调整数＝“利润总额”的调整数＋“当年损益消化以前年度潜亏”的决算数×70％。对享受所得税免征的企业，其“当年损益消化以前年度潜亏”全额调整。
（3）年初、年末所有者权益
年末所有者权益调整因素包括：对按原会计制度清查出的资产净损失，经批准实际核减期初所有者权益部分；企业2005年执行《企业会计制度》按新制度预计的资产损失，经批准实际核减期初所有者
权益部分；企业2005年执行《企业会计制度》“减值准备利润影响额”。
（4）分类指标
考虑确认工作的可操作性，2005年业绩考核只对成本费用类指标和盈利能力类指标进行调整，对受清产核资、《企业会计制度》等因素影响较少或基本不受影响的其余分类指标不予以调整。
“成本费用总额占主营业务收入比重”、“费用总额占主营业务收入比重”、“成本费用利润率”、“费用利润率”、“管理费用利润率”、“管理费用总额”等分类指标中的成本费用的调整因素为“减值准备费用影响额”。“减值准备费用影响额”由“资产减值准备及资产损失情况表”（企财04表）中“坏账准备”和“存货跌价准备”指标的“本年增加数”减去“因资产价值回升转回数”计算得出。
（5）其他调整
对于企业上市重组（股权变化）、政策性因素以及其他调整事项，企业必须提交文字说明和相关证明文件。省国资委在调查核实的基础上，根据其影响金额、影响范围等实际情况进行适当调整。
4．根据决算数和调整因素综合分析确定考核指标的完成数
考核指标为绝对值的，完成数为决算数加减调整因素。考核指标为相对值的，要分别先确定分子、分母，再计算比值。
（1）“利润总额”完成数＝“利润总额”决算数＋“利润总额”调整数
业绩利润完成数＝“利润总额”完成数＋“当年损益消化以前年度潜亏”完成数+资产损失减值准备—政府补助
（2）“净资产收益率”完成数＝（“净利润”完成数/“平均所有者权益”完成数）×100％
“净利润”完成数＝“净利润”决算数＋“净利润”调整数
“年末所有者权益”完成数＝“年初所有者权益”决算数＋“年末所有者权益”调整数
“平均所有者权益”完成数＝（“年初所有者权益”完成数＋“年末所有者权益”完成数）/2
（3）“费用利润率”完成数＝〔（“利润总额”完成数＋“当年损益消化以前年度潜亏”完成数）/“费用总额”完成数〕×100％
“费用总额”完成数＝“费用总额”决算数－“减值准备费用影响额”
成本费用总额占主营业务收入比重”、“费用总额占主营业务收入比重”、“成本费用利润率”、“管理费用利润率”、“管理费用总额”、等分类指标比照计算。
