赣国资评价字[2008]243号
关于进一步做好出资监管企业财务管理信息化建设工作的通知
各出资监管企业：
为进一步做好财务管理信息化建设工作，充分发挥财务管理信息化建设在企业管理中的重要作用，促进企业提高经营管理水平,现将有关事项通知如下：
一、充分认识新形势下财务管理信息化建设的重要意义
（一）财务管理信息化建设是现代企业管理发展的必然要求
随着经济全球化进程的加快，市场竞争日趋激烈，企业传统的管理模式已经不能适应市场变化的要求。实行财务管理信息化，充分将信息技术应用于财务管理的各个环节，加快财务信息的传递与整理，及时准确地掌握财务信息、集中管理各项财务资源、迅速做出科学决策，是当前企业生存发展的客观需要，也是现代企业管理发展的必然要求。
（二）财务管理信息化建设是加强财务管理工作的重要手段
财务管理信息化建设通过建立集团统一的财务管理信息系统，实现各集团与子企业财务管理信息系统的互联互通，财务、业务、生产一体化；达到资金流、物流、信息流的统一，有利于解决目前企业普遍存在的资金分散、考核不力、信息不对称、集团控制力不强等问题，有助于企业由“核算型”财务向“管理型”财务转型，是企业提升管理水平、增强核心竞争力和集团控制力的重要方式，是强化企业财务控制、防范财务风险、加强财务管理工作的重要手段。
二、财务管理信息化建设的工作目标
(一)总体目标
在本企业范围内建立起覆盖企业各个管理级次,内容包括会计核算、预决算管理、资产管理、资金管理、风险管理、财务智能分析和预警、绩效管理及财务内部控制等方面的高效、统一、安全的财务管理信息系统。
（二）近期目标
建立企业集团统一的财务核算基础信息化平台，实现集团与子企业之间财务管理信息系统的互联互通，既能满足单一法人的独立核算体系需求，又能支持企业集团的多层次、多维度复杂组织结构体系核算要求，具有完善的集成账务管理体系、通畅的报表汇总和合并体系、适用于集团管理的预决算体系、高效有序的资金管理体系、实用的项目成本控制体系、资产管理体系和决策分析体系。
（三）中长期目标
运用先进的管理理念和技术手段，通过财务和相关业务数据标准化和业务规范化，实现集团财务信息化建设与集团整体信息化建设的集成，达到财务信息与业务信息的互联互通、优化整合，实现财务业务一体化，确保业务数据与财务数据的高度统一。建立功能完善的辅助智能决策系统和集团风险管理体系，运用财务信息系统支持集团财务战略及经营战略决策，对集团各项管理及业务进行风险评估与控制，强化对各层面经营风险和财务风险的全方位监控。
各出资监管企业要紧密结合财务管理工作实际及信息化建设水平，按照工作目标，对本企业财务管理信息化建设进行整体规划；同时制定具体工作计划、明确各阶段工作任务，确保在二○○九年末实现近期目标，力争在三年内实现中长期目标。特别是财务基础工作比较扎实、经济效益比较好的江西铜业集团、省煤炭集团、省投资集团、新余钢铁有限责任公司、南昌钢铁有限责任公司、江西国际信托股份公司、江西稀有稀土金属钨业集团、省外贸资产经营有限公司等企业，应该尽快组织实施；其他单位也应该尽早准备、做好相关基础工作，在条件成熟时组织实施。
三、财务管理信息化建设的工作内容
（一）统一会计核算流程、建立健全集团合并报表体系，加强财务基础工作
各企业应根据国家统一颁布的有关财务会计制度和准则等，对企业现行的财务制度和会计核算办法进行重新修订和补充完善，从资金支付、固定资产折旧、减值准备计提、资产损失确认、关联交易的会计处理等方面制定统一的会计政策与会计核算流程，加强财务基础工作。同时，通过统一合并报表编制基础和编制标准，明确不同制度或准则间的调整转换模型，建立健全集团合并报表体系，真实反映企业的整体营运情况。
（二）建立规范统一的会计核算信息化系统
各企业应在统一会计政策与会计核算流程的基础上，构建标准科目体系，统一编码，将与财务相关的经营管理信息纳入财务规范编码体系，建立集团规范统一的会计核算信息化系统，实现各子企业与集团财务资料的联网。通过统一的会计核算系统，对各子企业及集团的会计账目及相关业务进行准确核算，按照国家规定及时、准确地编制财务报告，对产品、部门、客户、供应商、合同等多维度进行辅助核算与管理，支持所属子企业特殊业务的核算，记录和跟踪全部业务情况，为企业提供及时、准确的成本、收入、毛利等相关信息。
（三）构建高效有序的集团资金管理系统
各企业应当在集团范围内建立高效有序的资金管理体系，通过信息系统实现对企业整体资金的统筹调度，解决资金沉淀和短缺并存的问题，合理配置和使用资金，提高资金使用效率。资金管理系统应当具有与网银系统及其他经营管理系统的接口功能，实现对整个企业集团的资金集中筹集与运用监控，能够及时反映集团总部和各子企业的资金流向，能够根据管理需要形成资金使用情况报告与分析，实现资金的日常监管与控制。
（四）建立企业预算管理系统，强化财务的控制功能
根据企业总体发展战略和规划，建立和完善适合本企业特点的预算信息化管理模式 ，强化资金、投资、筹资、成本费用和财务风险的预算控制。财务管理信息化系统中的预算管理模块要能够支持预算编制、预算审批、预算监控与分析和预算考核等全过程，并通过和核算系统的无缝衔接，有效实现预算控制、分析和预警功能。
（五）建立企业绩效管理系统，实现完备的财务分析、管理会计和决策分析功能
在财务信息实时、准确的基础上，通过建立和完善关键绩效指标体系和资产管理体系，支持多种查询和决策分析，集团通过对各子企业财务信息实施跨账簿、跨企业、跨年度、跨期间的查询，及时、可靠地获得各子企业财务信息，掌握各级子企业的经营状况。通过加快分析周期和频率，更好地促进企业改善经营管理，提高经营绩效。
（六）实现职责分离、支持内部控制体系高效运转
财务信息系统必须完整地体现规范的工作流程和企业内控工作要求，通过明确内控流程与相关职能部门的关系，明确内控流程与关键科目的关系，使内控流程的贯彻执行得以常态化、固定化、信息化；财务信息系统应当符合职责分离的要求，在功能上支持企业内审工作，可以随时查询内控事项的执行情况及内控检查的最终结果。企业通过财务信息系统能够充分评估企业面临的各种风险，制定相应的风险对策，提升企业全面风险管理与防范能力。
（七）实现财务与业务一体化功能
在财务管理信息化核心模块建设的同时，各企业还需要将财务与业务一体化功能列入财务管理信息化建设的整体规划中，即将财务管理流程与经营业务流程有机地进行融合，财务信息系统应当及时反映企业采购、生产、销售等各个生产经营环节业务活动的信息，并通过系统实时进行核算，做到物流、资金流、信息流的统一。
四、加强财务管理信息化建设的工作要求
（一）合理规划、稳步推进
各单位要从企业发展战略出发，按照财务管理信息化建设总体目标，结合信息化水平，针对财务管理中存在的薄弱环节和亟待解决的问题，制定合理的财务信息化建设规划。财务管理信息系统既要满足当前财务管理工作需要，又要充分考虑未来企业发展战略对财务管理的要求；既要考虑集团财务管理的需要，又要考虑各级子企业的管理需求。同时，要在整体规划的基础上，分阶段、分层次设定目标、分步实施，稳步推进财务信息化建设。
（二）加强组织领导、确保财务管理信息化顺利实施
财务管理信息化建设是一项重大的管理工程，它不仅需要将软件技术与企业财务管理紧密结合，还要对管理流程、业务流程、制度体系进行梳理和优化，工作量大、涉及面广。各单位必须高度重视，加强组织领导，成立财务管理信息化领导小组和实施小组。领导小组要由主要领导担任组长、分管财务、业务、资产管理等相关部门的领导作为小组成员；实施小组要以财务部门为主导，由业务部门、资产管理等多部门共同参与。领导小组总体负责确定财务管理信息化工作规划，审定具体工作计划和实施方案，指导监督财务管理信息化的实施。实施小组负责制定具体工作计划和实施方案，具体组织实施财务管理信息化建设，及时掌握建设情况，协调解决出现问题，确保财务管理信息化顺利实施。
（三）加强培训、保障财务管理信息系统正常运转
财务管理信息化的实施是企业管理理念、管理方式的一次重大变革。各单位必须根据信息化建设需要，及时组织对公司高管人员进行培训、灌输新的管理理念；系统组织对员工进行专业培训，使之了解信息系统功能和管理目标、迅速熟练掌握信息系统操作技能，适应新的工作方式；同时还要注重培养一批既懂管理又懂信息化的财务信息化复合型人才，保障信息系统的正常运转。
（四）建立长效机制，促进财务管理信息化持续完善
财务管理信息化的实施是一个复杂的过程，需要不断加以改进完善。各单位必须建立稳固的长效机制，设立专门的信息化管理部门、配备专业的信息化管理人员，及时解决运行中出现的新问题、新情况，做好财务管理信息化的运行维护与持续完善工作。同时，还要建立健全信息化管理制度，明确岗位工作职责、梳理业务流程，定期评价信息化实施情况，督促子企业建设工作，保障信息系统的正常运转。
（五）充分考虑投入产出、提高财务管理信息化建设效益
各单位在加大财务管理信息化建设投入力度的同时，要充分考虑成本效益原则，合理利用企业现有资源，发挥已有信息化基础设施的作用，加强信息基础设施的资源整合；同时通过统一投资、统一建设、统一管理，降低实施成本与运营维护成本，提高财务管理信息化建设效益。
省国资委将定期对各单位的财务管理信息化工作进行考核与评估，考核结果将作为评价各单位财务管理水平的重要依据;各单位在财务管理信息化方面的资金投入，省国资委在年度业绩考核时也将作为科技投入和业绩利润予以认定。
二〇〇八年八月十一日
