各省属企业：
为做好2010年度经营预算报告编制工作，规范省属企业经营预算管理，根据《省属企业经营预算管理暂行办法》（皖国资预算〔2006〕201号）和国家有关财务会计制度规定，我们研究制定了《2010年度省属企业经营预算报表》及编制说明，现印发给你们，并就有关工作要求和事项通知如下：
一、客观分析经济形势，合理确定2010年度预算目标。当前，省属企业效益逐月回升，总体呈企稳向好态势。但是，国际金融危机对我国实体经济的冲击还未见底，企业经营面临的不稳定、不确定因素还有很多。各省属企业2010年预算要以科学发展观为指导，认真分析和预测国际国内市场形势，充分估计当前及今后一定时期各种不利因素对企业生产经营的持续影响，科学预测和确定年度经营目标，合理配置各项经济资源。各企业经营目标的确定要妥善处理好积极与稳健的关系，预算编制既要充分体现资源的高效配置，防止目标过于保守；又要充分体现经营风险，防止片面追求规模和夸大盈利。以往年度预算执行差异偏大的企业，要认真总结，努力提高预算目标的准确性。
二、突出降本增效，从紧安排成本费用预算。各省属企业2010年预算管理工作要突出加强成本费用的预算控制。认真组织实施全员、全要素、全过程的成本费用预算管理体系，大力开展增收节支、降本增效工作。一是继续压缩可控费用预算，特别是经济效益下滑的企业，可控费用预算要细化控制项目，明确下调目标；二是推进实施精细化管理，细化各项成本费用开支定额标准，明确重点业务和关键环节的成本费用控制目标；三是强化成本费用的刚性约束，加大成本费用预算执行的跟踪监督与考核奖惩力度，保障各项成本费用预算控制目标的有效执行，严格控制预算外支出。
三、细化资金预算，高效配置财务资源。各省属企业2010年预算要高度重视资金管理，以现金流量管理为核心，细化资金预算安排，高效配置财务资源。一是要加强信贷政策走向分析预测，确保企业资金的流动性和安全性，同时要兼顾资金成本、收益与风险的平衡；二是要统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给，科学预测年度资金余缺，合理确定现金收支预算规模，努力做到资金筹划安全、高效；三是要严格控制资金支出的范围和结构，合理安排集团内部担保规模，审慎安排股票、期货等高风险业务的资金支出预算；四是要加速资金周转，减少资金沉淀，努力提高资金使用效率。对于存贷双高企业，要明确强化资金集中度的预算目标与措施。
四、加强重大事项和关键指标的预算控制，努力提升运行质量。各省属企业2010年预算要对债务规模、投资、存货、应收款项、担保及金融衍生业务等重大事项，继续实施从严预算控制，确定预算控制的关键指标。对于资产负债率超过行业平均水平且持续上升、资产流动性大幅下降的企业，要压缩债务预算规模；对于出现产能过剩、产品销售不畅的企业，要细化库存控制措施，明确存货压缩目标；对于应收款项过快增长、应收账款周转率下降的企业，要压缩新增应收款项的预算规模，明确催收目标与责任；对于超出承受能力、资金来源未落实、投资前景不确定、不符合发展战略和主业方向的投资，原则上不作预算安排；金融衍生业务的预算安排要坚守套期保值原则，交易规模应与现金预算及风险承受能力相匹配。
五、规范经营预算报告编制，提高报告编制质量。经营预算报告是省国资委及时了解省属企业预算年度资源配置状况与预期经营目标的基本依据，在不断提高监管政策的预见性和有效性、推动省属企业实现科学发展等方面发挥着重要作用。各省属企业要组织做好2010年度经营预算报表的布置、培训和编制工作，进一步提高报告编制质量。具体要求如下：
（一）规范报表填报的内容和范围。本套报表为省属企业向国资委报送2010年度经营预算的统一报告格式，由经营预算报表和经营预算情况说明书两部分组成，填报范围为省属企业集团总部及所属二级子企业，二级以下子企业并入二级进行填报。
（二）统一报表填报的科目和口径。涉及会计科目及相关财务指标应与《企业会计准则》衔接一致；涉及人员、工资、主要业务、固定资产投资等管理指标，应根据实际情况加强各业务部门之间的分工协作，落实填报任务，做好指标口径的衔接与核对；反映在本套报表的主要指标应同企业内部预算衔接一致，不得人为调整。
（三）加强报表编制的内部审核与指导。省属企业应当结合内部预算编制工作程序，认真做好对所属子企业经营预算编制的指导与审核工作，确保预算编制质量。
六、严格预算报送要求，按时上报预算报告。各省属企业在组织做好经营预算编制、审核、汇总和履行相应的内部核准程序工作基础上，应于2010年1月31日之前以正式文件将2010年度经营预算报告报送省国资委资本经营预算处（A4纸打印，一式2份），并抄送派驻本企业监事会。具体报送内容如下：
（一）企业经营预算报告纸质文档，包括集团合并经营预算报表和集团经营预算情况说明书；
（二）企业内部决策机构审核并通过经营预算报告的相关决议；
（三）企业经营预算报告及相关附件、所属二级子企业（含二级以下重要子企业）经营预算报表及经营预算情况说明书的电子文档。
七、加强预算执行跟踪分析，强化预算执行监督力度。各省属企业要加强预算执行的跟踪分析工作，建立经营预算执行情况定期分析制度，及时掌握预算执行进度与效果，分析实际业务与预算指标之间的差异及原因，并及时采取应对措施；进一步完善预算执行考核制度，将预算目标完成情况与业绩及薪酬管理挂钩，强化预算约束。预算年度内符合预算调整条件确需调整年度经营预算的企业，应按《省属企业经营预算管理暂行办法》规定的时间和要求报省国资委审核。未经审核同意，各省属企业不得调整预算目标。
省国资委依据经营预算编制管理要求，结合国有资产监管工作重点，对省属企业编制上报的2010年度经营预算组织审核，并将审核意见反馈企业。对于预算目标不合理、严重脱离企业实际、与内部预算目标不衔接、重大事项预算控制不力、预算编制不规范，以及各相关预算指标不匹配等问题，将提示企业及时整改。
附件：1、2010年度省属企业经营预算报表
2、2010年度省属企业经营预算报表编制说明
3、2010年度省属企业经营预算情况说明书内容提要
二〇〇九年十月十九日
相关附件：预算表式
